Δεν είναι υπόχρεοι σε δήλωση επαγγελματικού λογαριασμού, ακόμη και αν έχουν ΚΑΔ που περιλαμβάνεται στην προαναφερθείσα λίστα, οι επιχειρήσεις που συναλλάσσονται (πωλούν αγαθά και παρέχουν υπηρεσίες) αποκλειστικά με άλλες επιχειρήσεις, ήτοι με πληρωτές, οι οποίοι δρουν στο πλαίσιο της εμπορικής, επιχειρηματικής ή επαγγελματικής τους δραστηριότητας (Β2Β συναλλαγές). Υποχρέωση όμως υπάρχει στην περίπτωση που διενεργούνται Β2Β συναλλαγές παράλληλα με B2C συναλλαγές. Επίσης, υπόχρεοι είναι και οι ελεύθεροι επαγγελματίες με έναν εργοδότη (τα λεγόμενα «μπλοκάκια») που αποκτούν φορολογητέο εισόδημα από μισθωτή εργασία.
Δεν υπάρχει υποχρέωση δήλωσης επαγγελματικού λογαριασμού όταν οι δικαιούχοι πληρωμής (φυσικά ή νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες) βρίσκονται σε κατάσταση αδράνειας.
Οι δικαιούχοι πληρωμής υποχρεούνται να δηλώσουν το σύνολο των επαγγελματικών λογαριασμών τους σε περίπτωση που οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής διενεργούνται σε πέραν του ενός επαγγελματικούς λογαριασμούς.
Δήλωση ίδιου επαγγελματικού λογαριασμού από διαφορετικούς δικαιούχους πληρωμής δεν επιτρέπεται και η ΑΑΔΕ προβαίνει σε απενεργοποίηση των λογαριασμών. Το ίδιο ισχύει και σε περίπτωση μη επιβεβαίωσης του λογαριασμού. Οι δικαιούχοι πληρωμής δύναται να διαγράφουν επαγγελματικό λογαριασμό και να προβαίνουν σε προσθήκη επαγγελματικού λογαριασμού σε περίπτωση τροποποίησης.
Οι συναλλαγές με μετρητά κατατίθενται στον επαγγελματικό λογαριασμό από τον δικαιούχο πληρωμής, ωστόσο υπενθυμίζεται ότι συναλλαγές άνω των 500 ευρώ με ιδιώτες πρέπει να εξοφλούνται με ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής (δηλαδή μέσω τραπέζης, με κάρτα κ.λπ.).
Τραπεζικός λογαριασμός που τηρείται ως κοινός λογαριασμός με συνδικαιούχα πρόσωπα μπορεί να δηλωθεί ως επαγγελματικός μόνον από τον έναν από τους συνδικαιούχους. Επίσης, νομικό πρόσωπο έχει τη δυνατότητα να δηλώσει ως επαγγελματικό λογαριασμό, τραπεζικό λογαριασμό στον οποίο δικαιούχος είναι φυσικό πρόσωπο (νόμιμος εκπρόσωπος ή μέλος), αρκεί να δηλώνεται ως επαγγελματικός λογαριασμός μόνο από το νομικό πρόσωπο.
Οι δικαιούχοι πληρωμής (π.χ. δικηγόροι, λογιστές, ασφαλιστές κ.ά.) που τηρούν τραπεζικούς λογαριασμούς αποκλειστικά για πληρωμή υποχρεώσεων τρίτων, όπως ενδεικτικά φόρων, εργοδοτικών εισφορών, προκαταβολών, ασφαλίστρων, ΔΕΗ κ.λπ., δεν δηλώνονται ως επαγγελματικοί λογαριασμοί.
Οσον αφορά τη διατήρηση της μείωσης φόρου, για την απόδειξη της εξόφλησης με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής των δαπανών απόκτησης αγαθών και λήψης υπηρεσιών, που αφορούν προσωπικά έξοδα που πραγματοποιούνται μέσω επαγγελματικού λογαριασμού, γίνεται δεκτό κάθε πρόσφορο μέσο όπως, ενδεικτικά, κατάσταση κίνησης τραπεζικού λογαριασμού (bank statement) ή αντίγραφο κίνησης τραπεζικού λογαριασμού, αναλυτική εικόνα καρτών, αποδεικτικά κατάθεσης ή εξόφλησης, αντίγραφο του τερματικού μηχανήματος (POS) κ.λπ.
